请问手写版的《辽宁省大连市废旧物资收购普通发票》缴税的税率是多少?
留言时间:2011-06-22 14:37:49    返回顶部
请问手写版的《辽宁省大连市废旧物资收购普通发票》缴税的税率是多少?
您好!
    发票,作为购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的付款凭证,其本身并不体现税率的多少。具体到《辽宁省大连市废旧物资收购普通发票》比较特殊,它是由付款方向收款方开具发票,增值税税率应为“0”。
固定资产问题
留言时间:2011-06-22 14:37:10    返回顶部
公司属于证券行业,固定资产中有一批电脑设备,已提完折旧,处置收入5000元,想问是否缴纳增值税?怎么缴纳?
您好!
  1、《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。
  2、《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)文件的规定:小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。
  请贵单位按照上述规定进行税务处理。
开发票什么情况可以以销货清单的形式开票 ?
留言时间:2011-06-22 14:36:33    返回顶部
开发票什么情况可以以销货清单的形式开票 ?
您好!
    《辽宁省国家税务局关于修订通用普通发票票样及有关问题的通知》(辽国税函[2001]119号)文件 四、关于《辽宁省XX市销货清单》印制、使用的说明:
  销货清单是对销售货物品种较多而开具的汇总发系起证明作用的,在开具汇总增值税专用发票和普通发票时都适用。销货清单视同普通发票印制、使周管理,套印发票监制章使用防伪专用品印制。但对使用防伪税控系统开具增值税专用发票的一般纳税人使用的销货清单和使用收款机打印的销货凭单(未纳入发票管理的)可不作要求。
  根据关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)文件第十二条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》(附件2),并加盖财务专用章或者发票专用章。
    请贵单位按照上述规定进行税务处理。
亏损企业向震灾地区捐赠可否全额扣除,亏损可否弥补?
留言时间:2008-09-04 14:36:01    返回顶部
    国发《2008》21号文规定:对企业向受灾地区的捐赠,允许在当年企业所得税前全额扣除,如果2008年度企业亏损,是否可以全额税前扣除?还要受12%的比例限制么?如果亏损企业可以全额扣除此项捐赠的话,那么因捐赠扣除形成的亏损是否可以五年内弥补呢? 到底应该怎么样处理呢?
    企业所得税法实施条例》第53条规定,“企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。年度利润总额是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。”根据这一规定,企业在计算捐赠扣除金额时,应是在会计利润12%的范围内扣除,超过l 2%未能扣除的部分,也不能向以后年度结转。针对汶川地震的捐赠特殊优惠政策只适用于2008年底,国务院没有决定延长期限的,以后年度不能适用。所以,企业支持灾区重建的公益捐赠,税前扣除的前提必须是2008年能够实现会计利润,而且扣除的捐赠数不得超过企业本年度实现的会计利润。
    上述回复仅供参考。
关于集团管理费的分摊问题
留言时间:2008-09-04 14:35:24    返回顶部
新所得税法及其实施条例规定企业之间支付的管理费不能列支,是否意味着集团企业总部向其子公司分摊收取的管理费已不能在子公司中作费用列支? 如是,该规定将对大型集团企业总部(法人企业)的影响巨大,因为这类总公司一般没有正常的收入及利润来源,无法消化巨额管理费产生的巨额亏损,因而形成较大的所得税损失.因此该规定不利于鼓励企业做大做强的原则;同时,由于管理费的实际受益对象为集团内的各子公司,从法理上看,禁止管理费列支的规定有违收益与费用配比原则及相关性原则.此外,由于该规定未见有相应的过渡期,企业在08年产生的损失将无法弥补. 如否,(即政策依然允许集团企业总部向子公司分摊管理费),那么税法及实施条例中禁止列支的管理费具体是何所指?不能列支的管理费的具体范围又如何?
《企业所得税法》实施条例第49条规定:“企业之间支付的管理费、……,不得扣除。”企业之间支付的管理费,既有总分机构之间因总机构提供管理服务而分摊的合理管理费,也有独立法人的母子公司等集团企业之间提供的管理费。由于《企业所得税法》采取法人所得税,对总分机构之间因总机构提供管理服务而分摊的合理管理费,通过总分机构自动汇总得到解决。对属于不同独立法人的母子公司之间,确实发生提供管理服务的管理费,应按照独立企业之间公平交易原则确定管理服务的价格,作为企业正常的劳务费用进行税务处理,不得再采用分摊管理费用的方式在税前扣除,以避免重复扣除。
    上述回复仅供参考。
消费积分兑换涉税问题
留言时间:2008-06-29 14:34:53    返回顶部
我公司在销售本公司商品同时积分(会员卡),当客户(会员卡)累计积分达到一定程度可以兑换本公司的商品或再次购买商品时可以充当货币使用,请问上述两种情况应视为视同销售还是降价销售或折扣销售?分别情况应该怎样处理?兑换的商品的进项税额可否抵扣?谢谢!
您好,
    您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉,现针对您所提供的信息简要回复如下:兑换本公司的商品或再次购买商品时可以充当货币使用的两种情况,不做销售处理,应计销售费用;兑换的商品的进项税额可以抵扣。
关于供暖公司“并(管)网费”是否免税出具何种发票
留言时间:2008-06-29 14:34:09    返回顶部
您好:
    我是一家供暖公司的财务人员,我公司系增值税一般纳税人,目前仅取得国家税务局批准的增值税普通发票,请问:“我公司按照市政府规定收取的供热并(管)网费,是否免税(流转税)?是否只征收企业所得税?我公司应该提供对方何种发票?
您好:
    您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉,现针对您所提供的信息简要回复如下:
    1、供热并(管)网费,免税(流转税)。
    2、企业所得税法第三条规定,居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。供暖企业按照市政府规定收取的供热并(管)网费,属于企业的应税收入,缴纳企业所得税。
    3、您公司可以给对方提供增值税普通发票。
民办学校企业所得税的问题
留言时间:2008-06-29 14:33:05    返回顶部
企业所得税老法中有列示:民办学校纳入财政预算外管理并实行收支两条线管理后,免除按规定收取的学、宿费收入产生的所得税。
请问:
1 新法中有无明确规定?
2 以前纳入上述管理的学校,08年后还免相关的所得税吗?
您好:
    您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉,现针对您所提供的信息简要回复如下:
    新企业所得税执行后,此优惠政策已经取消,不再执行。新法按非营利组织来界定是否享受所得税优惠政策。非营利组织,是指同时符合下列条件的组织:
  (一)依法履行非营利组织登记手续;
  (二)从事公益性或者非营利性活动;
  (三)取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业;
  (四)财产及其孳息不用于分配;
  (五)按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告;
  (六)投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利;
  (七)工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产。
  非营利组织的认定管理办法由国务院财政、税务主管部门会同国务院有关部门制定。
外商投资企业汇算清缴
留言时间:2008-05-07 14:31:58    返回顶部
你好,请问外商投资企业申报企业年度所得税是怎样的流程?需要购买什么软件?多少钱?到哪买?
谢谢!
您好:
您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉,现针对您所提供的信息简要回复如下:
外资企业年度申报企业所得税的具体流程:
1、外资企业年度申报应通过涉税通软件将企业的信息录入软件;
2、从软件中将企业的相关信息导出到U盘或软盘;
3、然后拿U盘或软盘到主管税务机关,由专管员进行审核无误后,到申报窗口申报数据;
4、5月底前专管员完成汇算审核,如果和企业自行申报有差异的话,再进行汇算申报,多退少补。
执照地址迁移和执照到期
留言时间:2008-04-19 14:31:21    返回顶部
1.我想问一下,我们原公司地址在西岗区,现在想迁到沙和口区,应该怎么做呢?
2.我们的营业执照今年6月份就要到时期了,而且,法人是外国人。应该怎么做呢
1、纳税人应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内,填报《变更税务登记表》并持下列资料向市联合登记机构申请办理变更税务登记。⑴工商行政管理机关核发的变更后的工商营业执照复印件(复印件A4纸一式两份,纳税人须签字加盖公章,并签属 “与原件相符”字样,下同);⑵工商行政管理机关核发的工商变更登记核准(备案)通知书复印件; ⑶原国、地税税务登记证正副本原件;⑷变更后注册地和生产经营地址的房产证明(产权证明、租赁协议)复印件;如为自有房产,请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明复印件;如为租赁的场所,请提供租赁协议复印件,出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件;如生产、经营地址与注册地址不一致,分别提供相应证明;⑸组织机构代码证书复印件;⑹法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件的复印件;⑺有关合同、章程、协议书的复印件。 
2、市联合登记机构受理实地审核确认后,纳税人应到迁出地国地税主管税务机关办理迁出手续,待迁出地国地税主管税务机关处理完毕后,纳税人持国地税《纳税人迁移通知书》原件返回市联合登记机构办理变更登记。
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